Amerika Pazarında Güçlü Bir Adım: İşletmeniz İçin İdeal Şirket Yapısını Seçme Kılavuzu
Amerika Birleşik Devletleri’nde bir iş kurma hayaliniz var ve bu yolda en önemli kararlardan biriyle karşı karşıyasınız: Şirketinizi hangi yasal yapı altında kurmalısınız? Limited Liability Company (LLC) mi, yoksa bir Corporation (C-Corp veya S-Corp) mı sizin için daha uygun? Bu karar, işletmenizin vergilendirilmesinden yasal sorumluluklarınıza, idari yükümlülüklerinizden yatırım alma potansiyelinize kadar pek çok kritik konuyu doğrudan etkileyecektir. Özellikle Amerika E2 Vizesi gibi yatırımcı vizeleriyle ABD pazarına girmeyi hedefleyen girişimciler için doğru şirket yapısını seçmek, başvurunun başarısı ve işin uzun vadeli sürdürülebilirliği açısından hayati önem taşır.
Bu kapsamlı rehberde, ABD’deki en yaygın şirket türleri olan LLC ve Corporation (C-Corp ve S-Corp alt türleriyle) yapılarını detaylı bir şekilde inceleyecek, avantajlarını, dezavantajlarını ve aralarındaki temel farkları karşılaştırmalı olarak ele alacağız. Amacımız, Amerikan rüyanıza giden yolda işletmeniz için en doğru ve stratejik kararı vermenize yardımcı olmaktır.
Doğru Şirket Yapısını Seçmek Neden Bu Kadar Önemli?
Şirket yapısı seçimi, basit bir formaliteden çok daha fazlasıdır. Vereceğiniz bu karar, işletmenizin geleceğini şekillendirecek temel unsurları belirler:
- Yasal Sorumluluk (Liability): Kişisel mal varlığınızın şirket borçlarından ve davalarından ne ölçüde korunacağı.
- Vergilendirme (Taxation): Şirketinizin ve sizin bireysel olarak nasıl vergilendirileceğiniz, hangi vergi oranlarına tabi olacağınız ve olası çifte vergilendirme durumu.
- İdari Yükümlülükler ve Maliyet (Administrative Burden & Cost): Kurulum ve işletme sürecindeki evrak işleri, toplantı gereksinimleri, uyulması gereken kurallar ve bunlarla ilişkili maliyetler.
- Yatırım Alma Yeteneği (Ability to Raise Capital): Melek yatırımcılardan, risk sermayesi (venture capital) fonlarından veya halka arz yoluyla sermaye toplama potansiyeliniz.
- Mülkiyet ve Yönetim Yapısı (Ownership and Management Structure): Şirketin kimler tarafından sahip olunabileceği, nasıl yönetileceği ve karar alma süreçlerinin esnekliği.
- E2 Vizesi Uygunluğu: Seçtiğiniz yapının E2 vizesi gerekliliklerini karşılayıp karşılamadığı ve yatırımınızın vize memurları tarafından nasıl değerlendirileceği.
Bu nedenle, kararınızı vermeden önce her bir yapının özelliklerini dikkatlice anlamanız ve işletmenizin özel ihtiyaçları ve hedefleriyle eşleştirmeniz kritik önem taşır.
Temel Kavramlar: Sole Proprietorship ve Partnership (Şahıs Şirketi ve Adi Ortaklık)
LLC ve Corporation yapılarına geçmeden önce, ABD’deki en basit iki iş yapısına kısaca değinmek faydalı olacaktır. Bunlar genellikle küçük ve başlangıç aşamasındaki işletmeler tarafından tercih edilir ancak sınırlı sorumluluk koruması sunmazlar:
- Sole Proprietorship (Şahıs Şirketi): Tek bir kişiye ait, yönetilen ve yasal olarak sahibinden ayrı kabul edilmeyen bir işletmedir. Kurulumu en kolay ve en az maliyetli yapıdır. Ancak, tüm borç ve yükümlülüklerden kişisel olarak sorumlu olursunuz.
- Partnership (Adi Ortaklık): İki veya daha fazla kişinin kar amacıyla bir araya gelerek kurduğu bir işletmedir. Ortaklar, işletmenin kar ve zararlarını paylaşırlar ve genellikle borçlardan müştereken ve müteselsilen sorumlu olurlar.
Bu yapılar, özellikle E2 vizesi gibi yatırım ve önemli bir ticari girişim gerektiren durumlar için genellikle yetersiz kalır çünkü yatırımın “önemli” (substantial) ve işletmenin “gerçek ve faal” (real and operating) bir ticari girişim olduğunu göstermede eksik kalabilirler ve kişisel sorumluluk riskini artırırlar.
Limited Liability Company (LLC – Sınırlı Sorumlu Şirket) Detaylı Bakış
LLC, hem Corporation’ın sınırlı sorumluluk avantajını hem de Partnership/Sole Proprietorship’in vergi esnekliğini bir araya getiren hibrit bir yapıdır.
LLC’nin Temel Özellikleri:
- Sınırlı Sorumluluk (Limited Liability): En önemli avantajlarından biridir. Şirketin borçlarından ve yasal yükümlülüklerinden dolayı sahiplerinin (members) kişisel mal varlıkları genellikle korunur. Sorumluluk, şirkete yaptıkları yatırımla sınırlıdır.
- Geçişli Vergilendirme (Pass-Through Taxation – Varsayılan): LLC’ler varsayılan olarak kurumlar vergisine tabi değildir. Şirketin kar veya zararı doğrudan sahiplerinin kişisel gelir vergisi beyannamelerine yansıtılır ve sadece bireysel düzeyde vergilendirilir. Bu, “çifte vergilendirme” sorununu ortadan kaldırır.
- Yönetim Esnekliği (Management Flexibility): LLC’ler, üyeleri (sahipleri) tarafından doğrudan yönetilebileceği gibi (member-managed), dışarıdan atanacak yöneticiler (manager-managed) tarafından da yönetilebilir. Bu, operasyonel esneklik sağlar.
- Daha Az Resmiyet ve İdari Yük (Less Formality): Corporation’lara kıyasla daha az katı kurallara ve daha az resmi toplantı (yönetim kurulu toplantıları, hissedar toplantıları vb.) ve kayıt tutma zorunluluğuna sahiptir.
- Mülkiyet: Bireyler, başka şirketler, yabancılar ve diğer LLC’ler tarafından sahip olunabilir.
LLC Kurmanın Avantajları:
- Kişisel varlıklar için güçlü koruma.
- Varsayılan olarak çifte vergilendirmeden kaçınma.
- Yönetim ve operasyonlarda esneklik.
- Kurulum ve işletme maliyetleri genellikle Corporation’lara göre daha düşüktür.
- E2 vizesi yatırımcıları için popüler bir seçenektir.
LLC Kurmanın Dezavantajları/Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Serbest Meslek Vergileri (Self-Employment Taxes): Aktif olarak LLC’nin yönetiminde yer alan üyelerin kar payları genellikle serbest meslek vergilerine (Sosyal Güvenlik ve Medicare) tabi olabilir.
- Yatırım Alma Zorluğu: Risk sermayesi (VC) veya melek yatırımcılar genellikle hisse senedi (stock) karşılığında yatırım yapmayı tercih ettikleri için LLC’lere yatırım yapmaya daha az isteklidirler. LLC’ler hisse senedi çıkaramazlar (üyelik payları vardır).
- Karmaşıklaşabilen Yapı: Üye sayısı arttıkça veya farklı eyaletlerde faaliyet gösterildikçe işletme sözleşmesi (Operating Agreement) ve vergi durumları karmaşıklaşabilir.
Corporation (Şirketleşme) Detaylı Bakış
Corporation, sahiplerinden (hissedarlar – shareholders) yasal olarak tamamen ayrı bir tüzel kişiliktir. Bu yapı, genellikle daha büyük ve büyüme potansiyeli yüksek işletmeler veya halka açılmayı hedefleyen şirketler için uygundur.
1. C-Corporation (C-Corp)
ABD’deki standart corporation yapısıdır.
C-Corp’un Temel Özellikleri:
- Sınırlı Sorumluluk: LLC gibi, hissedarların kişisel mal varlıkları şirket borçlarından korunur.
- Ayrı Tüzel Kişilik: Sahiplerinden tamamen bağımsızdır, kendi adına dava açabilir, sözleşme yapabilir.
- Çifte Vergilendirme (Double Taxation): En belirgin özelliğidir. Şirket önce kendi karı üzerinden kurumlar vergisi öder. Daha sonra bu kar hissedarlara temettü (dividend) olarak dağıtıldığında, hissedarlar bu temettü üzerinden tekrar kişisel gelir vergisi öderler.
- Hisse Senedi (Stock): Hisse senedi çıkararak kolayca sermaye artırabilir ve mülkiyet devri yapabilir. Bu, yatırımcı çekmek için önemlidir.
- Mülkiyet: Sınırsız sayıda ve türde (bireyler, şirketler, yabancılar) hissedara sahip olabilir.
- Katı Kurallar ve Resmiyet: Düzenli yönetim kurulu ve hissedar toplantıları yapma, detaylı kayıt tutma gibi yasal zorunlulukları vardır.
C-Corp Kurmanın Avantajları:
- Sınırlı sorumluluk.
- Risk sermayesi ve melek yatırımcılardan yatırım alma potansiyeli en yüksek yapıdır.
- Hissedarlar için belirli yan hakların (sağlık sigortası gibi) vergiden düşülebilir olması.
- Karın şirkette bırakılması (retained earnings) durumunda bireysel vergi yükünü erteleme imkanı (ancak birikmiş kazanç vergisine dikkat edilmeli).
- E2 vizesi yatırımcıları için, özellikle büyük ölçekli yatırımlar ve büyüme hedefleri varsa uygun olabilir.
C-Corp Kurmanın Dezavantajları:
- Çifte vergilendirme potansiyeli.
- Kurulumu ve yönetimi LLC’ye göre daha karmaşık ve maliyetlidir.
- Daha fazla idari yük ve resmi prosedür.
2. S-Corporation (S-Corp)
S-Corp, C-Corp’un çifte vergilendirme sorununu aşmak için tasarlanmış özel bir vergi statüsüdür. IRS’e (Amerikan Gelir İdaresi) başvurarak bu statü seçilir.
S-Corp’un Temel Özellikleri:
- Sınırlı Sorumluluk: C-Corp gibi sınırlı sorumluluk sunar.
- Geçişli Vergilendirme: LLC gibi, kar ve zararlar doğrudan hissedarların kişisel gelir vergisi beyannamelerine yansıtılır, kurumlar vergisi ödemez.
- Katı Uygunluk Şartları:
- Hissedarlar ABD vatandaşı veya ABD’de mukim yabancı (resident alien) olmalıdır. Bu nedenle, ABD’de mukim olmayan yabancı yatırımcılar (örneğin, yeni bir E2 vizesi başvuru sahibi) genellikle doğrudan S-Corp hissedarı olamazlar.
- En fazla 100 hissedarı olabilir.
- Sadece belirli türde (bireyler, bazı tröstler ve miraslar) hissedarları olabilir; başka şirketler veya partnership’ler S-Corp hissedarı olamaz.
- Sadece tek tip hisse senedi çıkarabilir.
- Maaş ve Kar Payı Dağılımı: Hissedar aynı zamanda şirkette çalışıyorsa, kendisine “makul bir maaş” (reasonable salary) ödenmesi ve bunun üzerinden maaş vergilerinin (payroll taxes) kesilmesi gerekir. Kalan kar, kar payı (distribution) olarak vergilendirilebilir ve bu kısım serbest meslek vergilerine tabi olmayabilir.
S-Corp Kurmanın Avantajları:
- Çifte vergilendirmeden kaçınma.
- Sınırlı sorumluluk koruması.
- Maaş ve kar payı ayrımıyla potansiyel vergi tasarrufu (serbest meslek vergileri açısından).
S-Corp Kurmanın Dezavantajları:
- Yabancılar İçin Uygunsuzluk: ABD’de mukim olmayan yabancıların hissedar olamaması, E2 vizesi gibi yollarla ABD’ye gelen yabancı yatırımcılar için genellikle bu yapıyı doğrudan kullanılamaz hale getirir.
- Katı uygunluk ve mülkiyet kısıtlamaları.
- IRS tarafından daha yakından incelenme potansiyeli (özellikle “makul maaş” konusunda).
- C-Corp’a göre daha az esnek hisse senedi yapısı.
E2 Vizesi ve S-Corp Notu: Yabancı bir E2 yatırımcısı doğrudan S-Corp hissedarı olamayacağından, E2 vizesi için bir şirket kurarken S-Corp genellikle ilk tercih değildir. Ancak, ABD’de mukim ortaklarınız varsa ve yapı buna uygunsa dolaylı senaryolar düşünülebilir, fakat bu durum uzman bir danışmanlık gerektirir.
LLC mi Corporation mı? Detaylı Karşılaştırma Tablosu
| Özellik | LLC (Limited Liability Company) | C-Corporation | S-Corporation |
|---|---|---|---|
| Kurulum ve Yönetim | Daha basit, daha az resmiyet | Daha karmaşık, daha fazla resmiyet (toplantılar, kayıtlar) | C-Corp gibi karmaşık, ek IRS başvurusu ve uyum gerektirir |
| Sınırlı Sorumluluk | Evet (üyeler için) | Evet (hissedarlar için) | Evet (hissedarlar için) |
| Vergilendirme | Geçişli (Pass-through) – kar/zarar üyelere yansır, bireysel düzeyde vergi | Çifte Vergilendirme (Kurumlar vergisi + Temettü vergisi) | Geçişli (Pass-through) – kar/zarar hissedarlara yansır, bireysel düzeyde vergi (kurumlar vergisi yok) |
| Serbest Meslek Vergileri (SE Tax) | Aktif üyelerin kar payları genellikle SE vergisine tabi | Hissedarların temettüleri SE vergisine tabi değil; çalışan hissedarların maaşları tabi. | Çalışan hissedarların “makul maaşları” SE vergisine tabi; kalan kar payları genellikle değil. |
| Mülkiyet Kısıtlamaları | Esnek (Bireyler, şirketler, yabancılar vb. üye olabilir) | Çok esnek (Sınırsız sayıda ve türde hissedar) | Katı (Maks. 100 hissedar; sadece ABD vatandaşları/mukimleri, belirli tröstler/miraslar; tek tip hisse) |
| Yatırım Alma (VC, Melek Yatırımcı) | Daha zor (hisse senedi yok) | Daha kolay (hisse senedi var, tercih edilen yapı) | C-Corp’a göre daha zor (mülkiyet kısıtlamaları nedeniyle) |
| Yabancı Sahiplik (Örn: E2 Yatırımcısı) | Uygun | Uygun | Doğrudan yabancı sahiplik genellikle mümkün değil (ABD’de mukim olmayanlar için) |
| Karın Şirkette Tutulması | Kar üyelere dağıtılmasa bile o yıl vergilendirilir. | Kar şirkette tutulabilir, hemen bireysel vergi doğurmaz (birikmiş kazanç vergisine dikkat). | Kar hissedarlara dağıtılmasa bile o yıl vergilendirilir. |
Örnek Kullanım Senaryoları / Vaka Yaklaşımı
Senaryo 1: E2 Vizesi ile ABD’de Danışmanlık Şirketi Kuran Ayşe Hanım
Ayşe Hanım, pazarlama danışmanlığı yapmak üzere E2 vizesiyle ABD’ye geliyor ve tek başına bir iş kuracak. Büyük bir dış yatırım beklentisi yok, temel amacı kendi uzmanlığıyla hizmet verip gelir elde etmek.
Muhtemel Tercih: LLC.
Neden: Kurulum ve yönetim kolaylığı, geçişli vergilendirme sayesinde çifte vergiden kaçınma, sınırlı sorumluluk koruması. E2 vizesi için de uygun bir yapıdır.
Senaryo 2: ABD’de Büyüme Hedefleyen ve Yatırım Arayan Teknoloji Girişimi “TeknoDestek A.Ş.”
Bir grup Türk mühendis, geliştirdikleri yenilikçi bir yazılımı ABD pazarında büyütmek ve ileride risk sermayesi (VC) almayı hedefliyor. Ortaklardan bazıları ABD vatandaşı.
Muhtemel Tercih: C-Corporation.
Neden: VC’ler genellikle C-Corp’lara yatırım yapar. Farklı türde hisse senedi çıkarabilme, çalışanlara hisse senedi opsiyonu (stock option) sunabilme imkanı. Yabancı ortaklar için de uygundur. Çifte vergilendirme potansiyeli olsa da, büyüme ve yatırım hedefleri için katlanılabilir bir durum olabilir.
Senaryo 3: ABD’de Yaşayan Türk Ailenin İşleteceği Butik Restoran
ABD’de mukim olan bir Türk aile, küçük bir butik restoran açmak istiyor. İşletmeyi aile üyeleri yönetecek.
Muhtemel Tercih: LLC veya eğer tüm sahipler ABD mukimi ise ve şartlar uygunsa S-Corporation.
Neden LLC: Yönetim esnekliği, sınırlı sorumluluk, geçişli vergilendirme.
Neden S-Corp (Eğer uygunsa): Geçişli vergilendirme ve potansiyel olarak serbest meslek vergilerinden tasarruf imkanı (makul maaş + kar payı dağılımı ile). Ancak tüm sahiplerin S-Corp uygunluk şartlarını karşılaması gerekir.
E2 Vizesi Başvurunuz İçin Doğru Şirket Yapısını Seçmek
E2 vizesi, ABD ile ticaret ve seyrüsefer anlaşması olan ülke vatandaşlarının ABD’de önemli bir yatırım yaparak bir iş kurması veya mevcut bir işi satın alması durumunda verilen bir göçmen olmayan vize türüdür. Seçtiğiniz şirket yapısı, E2 vize başvurunuzun temelini oluşturur.
- Hem LLC hem de C-Corporation, E2 vizesi için uygun yapılar olabilir. Önemli olan, yatırımın “önemli” olması, işletmenin “gerçek ve faal” bir ticari girişim olması ve sadece marjinal bir gelir sağlamamasıdır.
- Şirket yapınız, iş planınızla ve yatırım miktarınızla uyumlu olmalıdır.
- Vize memurları, şirketin sahiplik yapısını, yatırımın kaynağını ve işletmenin ABD ekonomisine katkısını dikkatle inceler.
- S-Corporation, E2 vizesi başvurusunda bulunan ve ABD’de mukim olmayan yabancı yatırımcı için doğrudan sahiplik açısından genellikle uygun değildir.
Bu nedenle, E2 vizesi sürecine başlamadan önce bir göçmenlik avukatı ve bir mali danışmanla görüşerek işletmeniz için en uygun yapıyı belirlemeniz kritik önem taşır.
Gold Visa: E2 Vizesi ve Şirket Kurulum Yolculuğunuzda Yanınızda
Amerika’da bir iş kurmak ve bu süreçte E2 vizesi gibi önemli adımları atmak karmaşık olabilir. Gold Visa olarak, öncelikli uzmanlık alanımız Amerika E2 Vizesi başvurularınızda size kapsamlı danışmanlık sunmaktır. Bu sürecin ayrılmaz bir parçası olan doğru şirket yapısının seçilmesi konusunda da genel bilgilendirme ve stratejik yönlendirmelerle size destek oluyoruz. Yatırımınızın E2 vizesi gereklilikleriyle uyumlu bir yasal zemine oturtulması, başvurunuzun başarısı için kritik bir faktördür. İşletmenizin özel ihtiyaçlarına göre en uygun yapıyı belirlemeniz ve şirket kurulum işlemleriniz için sizi alanında uzman hukuk ve mali danışmanlara yönlendirebiliriz.
Amacımız, Amerika’daki ticari hedeflerinize ulaşırken vize ve şirketleşme süreçlerinizi sorunsuz ve güvenli bir şekilde tamamlamanıza yardımcı olmaktır.
Alıntılanabilir Kısa Bilgiler: LLC mi, Corporation mı?
- Basitlik ve Esneklik İçin: LLC (Genellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler, serbest çalışanlar, E2 yatırımcıları için popüler).
- Yatırım Alma ve Büyüme Hedefi İçin: C-Corporation (VC/Melek yatırımcı hedefleyen, halka açılmayı düşünen işletmeler).
- Vergi Avantajı (ABD Mukimleri İçin): S-Corporation (Belirli şartları karşılayan ABD mukimi sahipleri olan küçük işletmeler için çifte vergiden kaçınma ve potansiyel SE vergi avantajı).
- E2 Vizesi Yatırımcıları İçin Genellikle Uygun Olanlar: LLC veya C-Corporation.
- Unutmayın: Her işletme benzersizdir. Karar vermeden önce mutlaka profesyonel danışmanlık alın!
Ekstra Sıkça Sorulan Sorular (SSS) – ABD Şirket Türleri
S: Hangi eyalette şirket kurmak daha avantajlıdır? Delaware, Wyoming, Nevada popülerliğini neye borçlu?
C: Delaware, özellikle büyük Corporation’lar ve halka açılmayı hedefleyen şirketler için popülerdir çünkü gelişmiş ve esnek bir şirketler hukukuna (Chancery Court gibi özel iş mahkemeleri dahil) ve iş dünyası dostu bir ortama sahiptir. Wyoming ve Nevada ise özellikle LLC’ler için gizlilik (sahiplik bilgilerinin kamuya açık olmaması gibi) ve daha düşük yıllık ücretler gibi avantajlar sunabilir. Ancak, şirketinizin fiziksel olarak faaliyet göstereceği (nexus oluşturacağı) eyalette de kayıt yaptırmanız (foreign qualification) ve o eyaletin vergilerine tabi olmanız gerekebilir. Bu nedenle, sadece “popüler” olduğu için bir eyalet seçmek yerine, işletmenizin özel durumu, faaliyet alanı ve vergi yükümlülükleri göz önünde bulundurularak bir uzmana danışmak en doğrusudur.
S: LLC kurduktan sonra C-Corp’a veya tam tersi bir dönüşüm yapabilir miyim?
C: Evet, genellikle mümkündür ancak süreç karmaşık olabilir ve önemli vergi sonuçları doğurabilir. Örneğin, bir LLC, C-Corp’a dönüşebilir (statutory conversion, merger veya non-statutory conversion gibi yöntemlerle). Aynı şekilde bir C-Corp da LLC’ye dönüşebilir, ancak bu genellikle daha karmaşık ve potansiyel olarak daha maliyetli bir vergi olayıdır (şirketin tasfiyesi ve varlıkların dağıtımı gibi algılanabilir). S-Corp statüsü ise bir C-Corp’un IRS’e yaptığı bir seçimdir; bu seçim sonradan geri alınabilir veya kaybedilebilir. Herhangi bir yapı değişikliği öncesinde mutlaka bir vergi uzmanı ve hukuk danışmanıyla görüşülmelidir.
S: “Registered Agent” (Kayıtlı Temsilci) nedir ve neden gereklidir?
C: Registered Agent, şirketinizin kurulduğu eyalette fiziksel bir adresi olan ve şirketiniz adına resmi tebligatları (dava bildirimleri, eyalet yazışmaları, vergi bildirimleri vb.) kabul etmek üzere atanmış kişi veya kuruluştur. Şirketinizin yasal süreçlerden ve önemli bildirimlerden haberdar olmasını sağlar. Her eyalette bir Registered Agent bulundurmak yasal bir zorunluluktur. Bu kişi siz olabileceğiniz gibi (eğer o eyalette yaşıyorsanız), bir avukatınız veya bu hizmeti sunan profesyonel bir şirket de olabilir.
S: EIN (Employer Identification Number) nedir ve hangi şirket türleri için gereklidir?
C: EIN, İşveren Kimlik Numarası anlamına gelir ve IRS tarafından şirketlere atanan dokuz haneli bir vergi kimlik numarasıdır. Şirketlerin Sosyal Güvenlik Numarası gibidir. Corporation’lar ve birden fazla üyeli LLC’ler (veya tek üyeli olup Corporation olarak vergilendirilmeyi seçen LLC’ler) genellikle EIN almak zorundadır. Ayrıca, çalışan istihdam ediyorsanız veya belirli türde vergi beyannameleri vermeniz gerekiyorsa da EIN almanız gerekir. Tek üyeli ve şahıs şirketi gibi vergilendirilen bir LLC, çalışanı yoksa ve belirli beyanname türlerini vermiyorsa kendi SSN’ini kullanabilir, ancak banka hesabı açmak gibi durumlar için genellikle EIN alması tavsiye edilir.
S: Yabancı bir yatırımcı olarak ABD’de şirket kurduğumda ödemem gereken temel vergiler nelerdir?
C: Bu, şirket yapınıza ve faaliyetlerinize bağlı olarak değişir. Temel olası vergiler şunlardır:
- Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax): Eğer bir C-Corp kurduysanız, şirket karı üzerinden federal ve (çoğu durumda) eyalet kurumlar vergisi öder. LLC’ler (varsayılan olarak) ve S-Corp’lar kurumlar vergisine tabi değildir.
- Gelir Vergisi (Individual Income Tax): LLC veya S-Corp sahibiyseniz, şirketin karı sizin kişisel geliriniz olarak kabul edilir ve bu gelir üzerinden federal ve (eğer varsa) eyalet gelir vergisi ödersiniz. C-Corp’tan temettü alırsanız, bu temettüler de kişisel gelir verginize tabidir.
- Serbest Meslek Vergileri (Self-Employment Tax): LLC’nin aktif bir üyesiyseniz veya S-Corp’ta çalışan bir ortaksanız (maaşınız üzerinden), Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini içeren serbest meslek vergilerini ödemeniz gerekebilir.
- Satış Vergisi (Sales Tax): Belirli ürün veya hizmetleri satıyorsanız, çoğu eyalette müşterilerden satış vergisi toplamanız ve eyalete ödemeniz gerekir.
- Maaş Bordrosu Vergileri (Payroll Taxes): Çalışanlarınız varsa, onların maaşlarından gelir vergisi stopajı, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri kesmeniz ve işveren paylarını da ödemeniz gerekir.
- Diğer Eyalet ve Yerel Vergiler: Franchise vergisi, emlak vergisi, özel sektör vergileri gibi ek vergiler de olabilir.
Yabancı yatırımcılar için ayrıca FDAP (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical income) ve ECI (Effectively Connected Income) gibi kavramlar ve stopaj (withholding) gereksinimleri de önemli olabilir. Vergi konuları karmaşık olduğundan mutlaka bir ABD vergi uzmanına danışılmalıdır.