Bu detaylı rehberimizde, Green Card sahibi olarak karşılaşacağınız federal ve eyalet vergi yükümlülüklerini, temel vergi kurallarını, önemli formları ve karşılaşabileceğiniz olası senaryoları ele alacağız. Amacımız, vergi sürecini daha anlaşılır hale getirerek hem yasalara uyum sağlamanıza yardımcı olmak hem de potansiyel hataların önüne geçmenizi sağlamaktır.
Green Card ve Vergi İkametgâhı: Temel Prensip
Amerika Birleşik Devletleri’nde vergi yükümlülükleri, vergi ikametgâhı (tax residency) prensibine dayanır. Green Card sahipleri için bu kural oldukça nettir: Green Card’ı aldığınız andan itibaren, ABD vergi sistemi için daimi ikametgâh sahibi (resident alien) olarak kabul edilirsiniz. Bu statü, fiziksel olarak ABD’de yaşamasanız bile dünya genelinde elde ettiğiniz tüm gelirleriniz (worldwide income) üzerinden federal vergi beyannamesi vermek zorunda olduğunuz anlamına gelir.
Bu, Türkiye veya başka bir ülkede çalışarak elde ettiğiniz maaşınız, kira gelirleriniz, faiz veya temettü gelirleriniz gibi tüm kazançlarınızın ABD’de vergilendirilmesi gerektiği anlamına gelir. Elbette, çift vergilendirmenin önüne geçmek için uygulanan uluslararası vergi anlaşmaları ve çeşitli vergi kredileri mevcuttur. Ancak, beyanname verme yükümlülüğü bu geliri elde ettiğiniz ülke ne olursa olsun devam eder.
Federal Gelir Vergisi Beyannamesi: Form 1040 ve Ötesi
ABD’de federal gelir vergisi beyannamesi için en temel form, Form 1040‘tır. Green Card sahipleri, bu formu kullanarak yıllık gelirlerini beyan etmek zorundadır. Beyannameyi hazırlarken, medeni durumunuza (evli, bekar vb.), bakmakla yükümlü olduğunuz kişilere ve gelir türlerinize göre farklı doldurma yöntemleri ve ek formlar kullanılır.
Temel Vergi Beyanname Süreci:
- Gelirlerin Toplanması: Yıl boyunca elde ettiğiniz tüm gelirleri (maaş, serbest meslek geliri, yatırım geliri vb.) gösteren belgeleri (W-2, 1099, K-1 vb.) toplayın.
- Vergi Kesintileri ve Kredileri: Gelirinizi azaltacak yasal indirimleri (standard deduction veya itemized deductions) ve verginizi doğrudan düşürecek kredileri (child tax credit, foreign tax credit vb.) belirleyin.
- Beyanname Hazırlığı: Form 1040’ı ve gerekli ek formları (Schedule A, Schedule C, Schedule D vb.) doldurun.
- Beyan ve Ödeme: Beyannameyi IRS’e (Internal Revenue Service) elektronik veya posta yoluyla gönderin ve varsa vergi borcunuzu ödeyin.
Özellikle Amerika dışında elde edilen gelirler için Form 1116 (Foreign Tax Credit) ve finansal varlıklar için FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts) gibi ek formlar büyük önem taşır. Bu formlar, uluslararası vergi yükümlülüklerinizi doğru şekilde beyan etmenizi sağlar ve potansiyel yüksek cezalardan korunmanıza yardımcı olur.
EB-5 vizesi ve yatırım süreçleriyle ilgili daha fazla bilgi için blog yazımızı okuyabilirsiniz.
Eyalet Gelir Vergileri: Her Eyalet Kendi Kuralını Koyar
Federal vergilere ek olarak, çoğu eyaletin de kendi gelir vergisi sistemi bulunur. Green Card sahibi olarak, ikamet ettiğiniz eyalete de vergi ödeme yükümlülüğünüz doğar. Bu eyalet vergilerinin oranları ve kuralları eyaletten eyalete büyük farklılık gösterir. Hatta bazı eyaletlerde (Florida, Texas, Washington gibi) eyalet gelir vergisi hiç yoktur.
Eyalet Gelir Vergisi Oranları (2024 itibarıyla):
Aşağıdaki tablo, eyaletlerin vergi politikalarındaki çeşitliliği göstermektedir:
| Eyalet | Eyalet Gelir Vergisi Var mı? | Yaklaşık Vergi Oran Aralığı |
|---|---|---|
| California | Evet | %1 – %13.3 |
| New York | Evet | %4 – %10.9 |
| Texas | Hayır | %0 |
| Florida | Hayır | %0 |
| Illinois | Evet | %4.95 (Sabit Oran) |
Bu tablo, eyalet seçiminin vergi yükünüzü nasıl etkileyebileceğini açıkça göstermektedir. Green Card sahibi olarak hangi eyalette yaşadığınız veya gelir elde ettiğiniz, beyan edeceğiniz eyalet vergisini doğrudan belirler. Hatta yıl içinde eyalet değiştirirseniz, hem eski hem de yeni eyalete vergi beyanı yapmanız gerekebilir.
Karşılaştırmalı Analiz: Green Card Sahibi vs. ABD Vatandaşı
Vergi yükümlülükleri açısından Green Card sahipleri ile ABD vatandaşları arasında temelde hiçbir fark yoktur. Her iki grup da “ikamet eden vergi mükellefi” (resident taxpayer) olarak kabul edilir ve dünya genelindeki tüm gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür.
Temel Farklılıklar (Çok Sınırlı):
- Green Card’ı olmayan ancak “önemli varlık testi” (substantial presence test) ile vergi ikametgâhı kazanan yabancılar, yılın sadece belirli bir kısmında vergi mükellefi olabilirken, Green Card sahipleri bu kartı ellerinde tuttukları sürece bu statüye sahiptir.
- Green Card’dan vazgeçme (relinquishing) süreci, vergi yükümlülüklerinin de sonlandığı anlamına gelir. Ancak bu süreç de belirli vergi yükümlülüklerini (expat tax) beraberinde getirebilir.
Bu durum, Green Card almayı düşünen bireylerin vergi planlamasını çok önceden yapmasını zorunlu kılar. E2 Vizesi ve yatırım süreçleri gibi farklı göçmenlik yolları hakkında bilgi edinmek de doğru vergi stratejileri oluşturmanıza yardımcı olabilir.
Örnek Uygulama Senaryoları
Green Card sahiplerinin karşılaşabileceği vergi durumlarını daha iyi anlamak için iki farklı senaryoyu inceleyelim.
Senaryo 1: Türkiye’de Çalışan, ABD’de Evi Olan Green Card Sahibi
Ahmet Bey, Green Card sahibi olmasına rağmen işi gereği Türkiye’de ikamet etmektedir. Yıllık maaşı 100.000 USD’dir ve Türkiye’deki kiracısından 10.000 USD kira geliri elde etmektedir. Ayrıca, ABD’de 20.000 USD kira geliri olan bir evi vardır. Türkiye’de yasal olarak gelir vergilerini ödemiştir.
Vergi Yükümlülüğü:
Ahmet Bey, hem ABD’deki hem de Türkiye’deki tüm gelirlerini (100.000 + 10.000 + 20.000 = 130.000 USD) ABD federal gelir vergisi beyannamesinde (Form 1040) beyan etmek zorundadır. Türkiye’de ödediği vergiler için Form 1116 (Foreign Tax Credit) kullanarak ABD’de ödeyeceği vergiyi düşürebilir. Böylece, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemekten büyük ölçüde kurtulur. Ancak, vergi beyannamesini vermek ve tüm gelirlerini bildirmek zorundadır.
Senaryo 2: ABD’de Yaşayan ve E-Ticaret Yapan Green Card Sahibi
Zeynep Hanım, Kaliforniya’da yaşamakta ve kendi e-ticaret işini yürütmektedir. Yıllık 80.000 USD net geliri vardır ve Türkiye’de bir banka hesabında 50.000 USD bulunmaktadır.
Vergi Yükümlülüğü:
Zeynep Hanım, federal beyannamesinde (Form 1040) e-ticaret gelirini beyan etmek için Schedule C (Profit or Loss from Business) formunu kullanmalıdır. Ayrıca, Kaliforniya eyaletine de eyalet gelir vergisi beyannamesi vermelidir. Türkiye’deki banka hesabında 10.000 USD’den fazla para olduğu için FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts) formu ile bu hesabı da beyan etmelidir. FBAR, vergi değil, bilgilendirme amaçlı bir beyandır ve beyan edilmemesi durumunda yüksek cezalarla karşılaşılabilir.
Alıntılanabilir Önemli Noktalar
- Green Card sahipleri, ABD vatandaşı gibi dünya genelindeki tüm gelirleri üzerinden vergiye tabidir.
- Fiziksel olarak ABD’de yaşamamak, vergi beyannamesi verme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
- Çift vergilendirmeyi önlemek için uluslararası vergi anlaşmaları ve “Foreign Tax Credit” (Yabancı Vergi Kredisi) mekanizması kullanılır.
- Herhangi bir yabancı banka hesabında toplamda 10.000 USD’den fazla paranız varsa, FBAR beyanı zorunludur.
- Eyalet vergileri, eyaletten eyalete büyük farklılıklar gösterir; hatta bazı eyaletlerde hiç yoktur.
Bu karmaşık süreçte profesyonel bir destek almak, hem doğru beyan yapmanızı sağlar hem de olası hatalı işlemlerden kaynaklanacak cezaların önüne geçer. Amerika’daki vize ve yatırım süreçlerinizle ilgili daha fazla bilgi ve danışmanlık için iletişime geçebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Vergi yükümlülükleri hakkında en çok merak edilen soruları sizler için yanıtladık.
Green Card sahibi olunca ABD’deki tüm gelirlerim mi vergilendirilir?
Hayır, Green Card sahibi olarak sadece ABD’deki değil, dünya genelinde elde ettiğiniz tüm gelirleriniz ABD federal vergisine tabidir. Bu kural, Green Card’ınızı aldığınız andan itibaren geçerlidir.
Türkiye’de ödediğim vergileri ABD’de tekrar ödemek zorunda mıyım?
Genellikle hayır. ABD ile Türkiye arasında bulunan uluslararası vergi anlaşması ve Form 1116 (Foreign Tax Credit) sayesinde, Türkiye’de ödediğiniz vergileri ABD’deki vergi borcunuzdan mahsup edebilirsiniz. Bu sayede çifte vergilendirme büyük ölçüde önlenmiş olur. Ancak yine de beyannameyi vermek zorunludur.
Vergi beyannamemi vermezsem ne olur?
Vergi beyannamesi vermemek, ciddi sonuçları olan yasal bir ihlaldir. IRS (ABD Gelir İdaresi) tarafından yüksek para cezaları, faizler ve hatta bazı durumlarda hapis cezası gibi yaptırımlar uygulanabilir. Ayrıca, bu durum gelecekteki vatandaşlık başvurularınızı da olumsuz etkileyebilir.